土地の生前贈与と相続を考える：節税対策と名義変更の実態

土地の生前贈与と相続を考える

こんにちは。今回は土地の生前贈与と相続についての調査結果をもとに、節税対策や名義変更の実態についてお話しします。国税庁の報告によると、相続した財産のうち土地が占める割合は31.5%と高く、不動産の取扱いは多くの人にとって関心があるテーマです。

調査概要

株式会社ワイズワンホームが実施した調査について説明しましょう。今回は、土地の生前贈与や相続を経験した40歳以上80歳未満の男女300名に対して、インターネットを通じて評価を集めました。意外にも、相続経験者は77.3%が特に節税対策を行っていないと回答する中、生前贈与経験者は32.0%のみが節税対策に取り組んでいることが判明しました。

この統計から、相続は一般的に「面倒」という理由で名義変更を避ける傾向が見えます。しかし、生前贈与者の中では約50%が「暦年課税制度」を利用しているという、節税対策の一例が確認できました。

名義変更の必要性

調査によると、相続や贈与された土地の名義変更は、相続の場合で84.7%、生前贈与でも71.3%が実施していることが分かりました。とはいえ、名義変更を行っていない人もおり、「面倒くさい」という理由が最も多く挙げられました。生前贈与者でも、必要性がわからないという声もあり、手続きが障害になっていることが浮き彫りになりました。

相続登記の義務化

令和5年から相続登記の申請が義務化されました。この法律により、相続を受けた土地の名義変更は(知った日から3年以内)に行う必要があります。不動産を相続した際、登記を行わなかったために所有者不明となってしまう例も多く、生産的でない時代が続いていました。今後は名義変更を怠ると、過料が科せられるリスクがあるため、注意が必要です。

生前贈与と相続、どちらが得か？

親の土地を受け取る際、生前贈与と相続の選択を迷う方も多いかと思います。生前贈与の場合、贈与税がかかりますが、相続での名義変更は不動産所得税が免除され、登録免許税も低く抑えられます。このため、固定資産税の観点では相続が得であると伝えられています。

一方、贈与時精算課税制度を利用する方法もあります。この制度では、贈与者が亡くなった時の価額と次代の相続財産の価額も合算される仕組みになっているため、注意が必要です。親の財産全体を見て、最適な選択をすることが大切です。